common reporting standardLa normativa "Common Reporting Standard" della Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) conosciuto come scambio informazioni bancarie, elaborata insieme ai paesi del G20 e con la collaborazione della Unione Europea, aiuta lo scambio di informazioni fiscali su tutti gli investimenti che i contribuenti effettuano in istituzioni finanziarie e banche, provenienti dall'estero. Si tratta di un sistema di scambio automatico delle informazioni fiscali tra i paesi dell'OCSE.

Cosa devo sapere a riguardo? Qui condividiamo preziosi dettagli. Ad esempio, il codice fiscale non è richiesto per la segnalazione delle transazioni. I conti inattivi devono essere riportati in modo uguale, pertanto, per evitare segnalazioni, è necessario chiuderli. In caso di chiusura, questo sarà segnalato, così come il pagamento fatto per tale chiusura. Nel frattempo, per tutti i conti di usufrutto sarà segnalato il proprietario e l'usufruttuario.

Le istituzioni finanziarie comprese le banche offshore non hanno l'obbligo di controllare l'indirizzo di residenza indicato dal beneficiario. Tali istituti, quando esaminano i dati forniti dal beneficiario, possono determinare che esistano 2 residenze diverse e, in questo caso, l'istituzione potrà segnalare più paesi. Questo è il caso del residente di un paese che dichiara alla banca che risiede metà dell'anno in un altro paese.

È importante prestare attenzione a quello che si dichiara all'istituzione finanziaria, poiché potrebbe determinare unilateralmente che le affermazioni fatte non sono veritiere o erronee. Alcune giurisdizioni stanno applicando sanzioni penali per lo spergiuro sulle dichiarazioni dell'indirizzo di residenza.

La mancanza di un numero di identificazione del contribuente può indurre le istituzioni finanziarie a valutare le dichiarazioni del beneficiario come inesatte o inaffidabili, per cui si intende che in realtà per le banche è il numero di identificazione del contribuente che determina la residenza fiscale.

È importante notare che le informazioni sullo scambio di dati sono detenute dal Dipartimento di conformità delle istituzioni finanziarie, comprese le banche offshore. Questo Dipartimento potrebbe essere identificato, in pratica, come nemico del titolare del conto all'interno della banca.

Alle istituzioni finanziarie si chiede di conservare una copia dell'intervista preliminare all'apertura del conto e di tutte le autocertificazioni effettuate dal beneficiario del conto.

Le istituzioni finanziarie sono tenute a individuare i beneficiari finali del conto e eventuali firmatari e delegati. Oltre alle norme internazionali stabilite dall'OCSE, ogni paese o istituto finanziario può applicare regole locali.

Un nuovo conto di un titolare di un conto ripetuto sarà trattato come quello precedente e, in teoria, l'istituto finanziario non dovrebbe richiedere nuove informazioni, anche se, in pratica, lo fa quasi sempre.

Le istituzioni finanziarie dovrebbero compiere tutti gli sforzi necessari per ottenere il TIN (sigla di Tax Identificación Number), poiché sarà uno dei requisiti necessari per l'apertura di conti presso istituti finanziari. Molti di questi richiedono già un saldo o una dichiarazione fiscale, anche se la legge non lo richiede.

La documentazione e le dichiarazioni per l'apertura di un nuovo conto devono essere raccolte in un tempo massimo di 90 giorni, quindi se il titolare del conto ritarda, il processo deve iniziare dal capo.

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